בניית תקציב לדירקטוריון ובקרה תקציבית

מה בהרצאה

  • אופן הכנת התקציב כתהליך רוחבי משמעותי המגייס את כל בעלי התפקידים בארגון.
  • מהן שיטות מקובלות לבניית התקציב ?
  • מהו האופן הנכון לקביעת יעדיה העסקיים של החברה.
  • חשיבות הבקרה התקציבית המוגשת לדירקטוריון.
  • עמידה ביעדים.
  • ההזדמנות של הדירקטוריון להשפיע על התכנון העסקי של החברה.

בניית תקציב יעילה ובקרה תקציבית קפדנית הם קריטיים להצלחת הארגון, ומאפשרים לדירקטוריון לקבל החלטות מושכלות, לנהל סיכונים פיננסיים ולשפר ביצועים לאורך זמן.

בניית תקציב לדירקטוריון

  1. הגדרת מטרות ויעדים
    • קביעת יעדים אסטרטגיים: הבנת החזון והאסטרטגיה של הארגון כדי להגדיר מטרות ויעדים תקציביים.
    • זיהוי צרכים והזדמנויות: ניתוח הסביבה העסקית והזדמנויות לצמיחה והתרחבות.
  2. איסוף נתונים
    • נתונים היסטוריים: סקירת ביצועי עבר לצורך חיזוי הוצאות והכנסות עתידיות.
    • תחזיות עסקיות: תחזיות שוק, תחזיות מכירות וניתוח מגמות.
  3. קביעת קטגוריות תקציב
    • הוצאות תפעוליות: עלויות תפעול שוטפות כמו שכר, חומרים ושירותים.
    • הוצאות הון: השקעות לטווח ארוך כמו רכישת ציוד, פיתוח מוצרים ותשתיות.
    • הכנסות: מקורות הכנסה צפויים, כולל מכירות, השקעות והכנסות אחרות.
  4. הקצאת משאבים
    • קביעת סדרי עדיפויות: הקצאת תקציב לפי חשיבות וקריטיות של פרויקטים ופעילויות.
    • איזון בין צרכים לבין יכולות: מציאת האיזון הנכון בין משאבים זמינים לבין הצרכים האסטרטגיים.
  5. אישור התקציב
    • דיונים ואישורים: הצגת התקציב לדירקטוריון לדיון ואישור.
    • ביצוע שינויים נדרשים: עדכון התקציב בהתאם למשוב מהדירקטוריון.

בקרה תקציבית

  1. מעקב ובקרה שוטפים
    • דיווחים חודשיים/רבעוניים: הכנת דוחות ביצוע תקציביים לעומת התקציב המתוכנן.
    • ניתוח סטיות: זיהוי וניתוח סטיות בין התקציב המתוכנן לביצוע בפועל.
  2. בקרה תקציבית
    • הערכות מחדש: בחינת הצורך בשינויים בתקציב על סמך הביצועים בפועל.
    • תכנון מחדש: עדכון התחזיות והקצאת משאבים בהתאם לשינויים בסביבה העסקית ובתנאים השוק.
  3. ניהול סיכונים תקציביים
    • זיהוי סיכונים: ניתוח סיכונים פיננסיים שעלולים להשפיע על התקציב.
    • פיתוח תוכניות תגובה: הכנת תוכניות גיבוי ופתרונות להתמודד עם סיכונים.
  4. תקשורת ודו"ח לדירקטוריון
    • הכנת דו"חות: הכנת דו"חות תקופתיים לדירקטוריון על ביצועי התקציב.
    • הצגת ממצאים: הצגת ממצאים, סטיות והמלצות לפעולות מתקנות.
  5. שיפור מתמיד
    • ניתוח לאחר מעשה (Post-Mortem Analysis): ניתוח ביצועים תקציביים לאחר סיום התקופה.
    • למידה והפקת לקחים: יישום לקחים שנלמדו לתכנון תקציבים עתידיים ושיפור תהליכי הבקרה.

כלים ותהליכים תומכים

  1. מערכות מידע לניהול תקציב
    • שימוש במערכות ERP וכלים פיננסיים למעקב ובקרה על התקציב.
  2. מדדים וביצועים (KPIs)
    • קביעת מדדים ברורים לביצועי תקציב לצורך מעקב ובקרה.
  3. תיאום בין מחלקות
    • עבודה משותפת בין מחלקות הארגון לצורך תכנון ובקרה אפקטיביים.